|
|
|
|
 |
|
Cypern - Låg skatt och ett värmande företagsklimat
08/11/2006 @ 12:58
Driver du idag ett företag? Står inför ett generationsskifte? Funderar på att sälja ditt bolag? Handlar du med aktier ? Tankar på utlandsflytt? I samtliga dessa fall kan Cyperns skattesystem ge mycket förmånliga lösningar.
Cypern erbjuder en av de lägsta skattenivåerna inom EU, både för enskilda och företag. Detta innebär att ett användande av cypriotiska bolag kan vara mycket skatteeffektivt.
Genom Cyperns inträde i EU år 2004 har landets skattesystem harmoniserats i enlighet med de existerande direktiven inom EU. Detta har skapat en trygghet och säkerhet vid användandet av cypriotiska bolag. Bolagsskatten är även den lägsta inom hela EU, endast 10%.
Ett cypriotiskt bolag kan med fördel användas som ett holdingbolag för ägande i Sverige och utomlands.
De skattemässiga fördelarna är flera, bland annat:
• Inkomster i form av aktieutdelningar från företag utanför Cypern där ägandet uppgår till minst 1% beskattas inte. Detta skapar en bra förutsättning för gynsamma investeringar från holdingbolaget genom frånvaron av skatt på sådana transaktioner.
• Reavinster vid försäljning av aktier (onoterade eller noterade) och andra värdepapper beskattas inte. Således utgår vid försäljning av ett svenskt AB ingen skatt, detsamma gäller vid försäljning av börsnoterade aktier. I Sverige berörs aktiehandel inom ett AB normalt av 28% bolagsbeskattning.
• Det utgår ingen källskatt på aktieutdelningar till aktieägare bosatta utanför Cypern.
• Det finns inget principiellt förbud inom den cypriotiska bolagslagstiftningen för ägare att låna från det egna bolaget.
Ovanstående innebär att det är speciellt förmånligt att förlägga ägandet av svenska eller utländska bolag på Cypern.
Ett cypernbolag ger en flexibel plattform för skatteoptimering i flera fall. De olika EU-direktiv som reglerar beskattning av betalningar mellan företag inom EU är tillämpbara, viket innebär att utdelningar, räntebetalningar och royaltybetalningar mellan Sverige och Cypern och vice versa är undantaget beskattning.
Inkomster i form av royalties och licenser beskattas med endast 10%. Vinst som uppstår vid försäljning av dessa rättigheter beskattas normalt sett inte. Ovanstående medför att det är mycket attraktivt att förlägga denna typ av verksamhet till Cypern.
Det är viktigt att nämna att den som funderar på att använda sig av internationella bolagsstrukturer bör alltid först rådgöra med en svensk skatterådgivare, eftersom fallgroparna är många och det är höga krav på korrekt genomförande.
För den enskilda personen ger en utflytt till Cypern omedelbara och direkta skattefördelar. Exempelvis är lön på upp till maximalt 15,000 CY£, motsvarande ca SEK 250,000, undantaget inkomstbeskattning under de tre första åren för personer som ej tidigare varit anställda på Cypern. Pensionsinkomster beskattas på Cypern med endast 5%. Notera dock att pensionsbeskattning kan även komma att uttagas i det utbetalande landet.
Med övanstående i minnet är det lätt att förstå varför Cypern hamnar längst ner bland EU-länderna i tidningen Forbes årliga ranking av det totala skattetrycket i ett antal olika länder; Sverige hamnar tredje högst.
Kort information gällande skatter på Cypern
Cypriotiska bolag
Alla företag som skattemässigt är hemmahörande på Cypern är beskattningskyldig för alla inkomster som uppstår på och/eller utanför Cypern.
- Inkomstbeskattning bekattas generellt med 10%
- Undantag från inkomstbeskattning:
Inkomstslag Undantag %
Reavinster* 100%
Utdelning** 100%
Ränta, som ej kan hänföras till 50%
bolagets normala verksamhet***
Inkomster från fast driftställe 100%
utanför Cypern
* Med undantag av reavinst härrörande från försäljning av fast egendom på Cypern
** Under förutsättning att det cypriotiska bolaget äger minst 1% av kapitalet i det utdelande bolaget samt att a)dotterbolaget beskattats med minst 5% samt b) att inkomsten inte är att betrakta som passiv inkomst. I annat fall beskattas inkomsten med 15% sk Defence Tax.
*** Dessa inkomster beskattas även med sk Defence Tax vilket medför en total beskattning om 15% Inkomster relaterat till bolagets normala verksamhet är undantaget sk Defence Tax men medger inget undantag av normal inkomstbeskattning. I detta fall blir den totala beskattningen 10%.
Utdelning från det cypriotiska bolaget
Utdelningar från det cypriotiska bolaget till aktieägare, juridisk person eller fysisk person bosatt utanför Cypern är undantaget beskattning.
Utdelning till ett annat cypriotiskt bolag är undantaget beskattning. Utdelning till en fysisk person bosatt på Cypern beskattas med 15% sk Defence Tax.
Moms
Normal momssats på Cypern är 15%
Sociala avgifter
Arbetsgivaren betalar sociala avgifter på lön utbetald till anställd på 10% med ett tak på lönen om maximalt Cy£ 24,912.
Personbeskattning
En person anses skriven på Cypern om denne tillbringar minst 183 dagar per år på Cypern.
Inkomst Cy£ Skatt %
0-10,000 0
10,001 – 15,000 20
15,001 – 20,000 25
> 20,000 30
En person som inte tidigare har haft anställning på Cypern erhåller utöver ovanstående ett avdrag om 20% maximalt 5,000 Cy£ under de första 3 åren.
Pensionsinkomster
Pensioner utbetalda från utlandet till person skriven på Cypern beskattas med 5%. Ett avdrag om 2000 Cy£ medges. Observera att beskattning kan utgå i det land varifrån pensionen utbetalas.
Sociala avgifter
Den anställda betalar sociala avgifter på 6,3% av sin inkomst upp till ett tak på inkomster maximalt Cy£ 24,912.
|
| |
|
|
|
Downloads
Contact Us
Contact
Consulco
Call
Me Back
Find
People at Consulco
Sign up for our newsletter