Consulco va prezinta structura cipriota de transferare a redeventelor

 Introducere

Ciprul nu aplica impozite prin retinere la sursa asupra dividendelor platite actionarilor nerezidenti si nici asupra platilor reprezentand dobanzi remise creditorilor nerezidenti.

Mai mult, Cipru are o retea vasta de Conventii de evitare a dublei impuneri incheiate cu peste 40 de state, in multe situatii fiind specificate cote semnificativ mai reduse de impozite prin retinere la sursa aplicabile redeventelor platite catre firme din Cipru proprietare de licente.

In cazul platilor efectuate de companii membre ale unui grup, rezidente intr-unul din cele 24 state membre UE, catre o firma proprietara de licenta din Cipru, se aplica Directiva UE referitoare la dobanzi si redevente, care prevede scutirea completa de la impunere prin stopaj la sursa a platilor reprezentand redevente.

Cum functioneaza?

Se pot distinge doua situatii:

Scenariul 1:

In primul rand, o companie cipriota poate juca rolul de detinatoare a proprietatii intelectuale (PI). Firma cipriota va licentia PI catre diferiti clienti externi si/sau asociati.

Scenariul 2:

 

O alta situatie apare cand o societate offshore, situata intr-o jurisdictie cu impozite scazute sau zero (de exemplu, o firma din Insulele Virgine Britanice) detine PI. Deoarece platile directe de la firme straine catre firma din IVB vor suporta in majoritatea cazurilor impozite prin retinere la sursa datorita absentei tratatelor fiscale de reducere a acestora, interpunerea unei societati din Cipru poate fi utila.

Firma din IVB va incheia un acord de licentiere cu firma din Cipru pentru utilizarea PI. Firma din Cipru va sub-licentia dreptul de utilizare a PI catre diferitii clienti externi sau/si asociati.

 

Impozitare 

 

Scenariul 1:

 

Profiturile nete vor face subiectul cotei de impozit de 10% in Cipru (in afara de potentialul castig din vanzarea proprietatii intelectuale, care in anumite conditii poate fi chiar scutit de impozit). Orice impozit extern platit prin retinere la sursa poate constitui credit fiscal deductibil din impozitul datorat in Cipru.

 

Pe baza retelei de Conventii fiscale ale Ciprului si/sau pe baza Directivei UE referitoare la dobanzi si redevente, impozitele prin retinere la sursa aplicabile redeventelor pot fi reduse, in anumite cazuri pana la zero%.

 

Dividendele platite de firma din Cipru catre actionarii sai straini nu vor face subiectul impozitelor prin retinere la sursa in Cipru. Daca actiunile companiei cipriote de transferare a redeventelor sunt detinute de o firma rezidenta in UE, dividendele si castigurile de capital derivate din actiunile firmei din Cipru se vor bucura de beneficiile prevazute de Directiva EU referitoare la firme mama/asociate la nivelul firmei mama din UE.

 

Scenariul 2:

 

Compania din Cipru va incasa redeventele si va retine 5% onorariu de licentiere, venit asupra caruia va plati un impozit de 10%. Diferenta de 95% va fi remisa catre firma din IVB unde nu va suporta alte impozite. Orice impozit platit prin retinere la sursa asupra redeventelor remise in Cipru poate fi dedus din impozitul pe profit datorat in Cipru.

 

Pe baza retelei de tratate fiscale incheiate de Cipru si/sau pe baza Directivei UE referitoare la dobanzi si redevente, impozitele prin retinere la sursa aplicate platilor de redevente catre firma din Cipru vor fi reduse sau anulate.

 

Plata redeventelor din Cipru catre firma din IVB nu suporta impozite prin retinere la sursa in Cipru, pe baza faptului ca firma cipriota isi exercita drepturile derivate din licenta in afara Ciprului (prin sub-licentierea catre clienti nerezidenti in Cipru).

Dividendele platite de firma cipriota catre actionarii sai straini nu vor face subiectul impunerii prin retinere la sursa in Cipru.

 

 

Sumar al avantajelor unei firme de transfer al redeventelor din Cipru

• •Retea extinsa de tratate de evitare a dublei impuneri.
• •Aplicabilitatea Directivei UE referitoare la dobanzi si redevente si a altor Directive UE.
• •Cel mai scazut nivel al impozitului pe profit (10%) din UE.
• •In anumite conditii, este posibila scutirea completa de impozit a castigurilor de capital derivate din vanzarea PI.
• •Nu se percep impozite prin retinere la sursa asupra redeventelor.
• •Nu se percep impozite prin retinere la sursa asupra dividendelor platite catre nerezidenti.
• •Nu se percep impozite prin retinere la sursa asupra platilor reprezentand dobanzi catre nerezidenti.

Avantaje suplimentare

• Nu exista taxe asupra contributiilor de capital in societati rezidente in Cipru.
• Nu exista reglementari referitoare la slaba capitalizare.
• Nu se percepe impozit (societatilor comerciale) asupra dividendelor/castigurilor de capital obtinute de nerezidenti de la firme rezidente in Cipru.
• Cerinte minime de capital social.
• Proceduri rapide de inmatriculare.
• Costuri reduse de administrare.
• Infrastructura performanta.
• Sprijinul Consulco in toate problemele de fiscalitate, audit, finaciare sau juridice.