Валюта 

Гонконгский Доллар (HKD) 

Язык

Официальный язык – английский и китайский (английский - язык коммерции и политики, а китайский широко используется в промышленности и местной торговле)

Организационно-правовая форма

Частная компания с ответственностью, ограниченной акциями.

Название

Наименования компаний могут быть как на английском, так и на китайском языке. В Гонконге нет возможности резервирования наименования компании. Компания не может быть зарегистрирована под именем, идентичным или сходным с именем уже существующей компании.   

Не могут использоваться наименования, связанные с уголовными преступлениями, либо иным образом противоречащие общественным интересам, а также наименования, предполагающие связь с королевской семьей или Правительством.

Наименования, использование которых требует получения согласования или лицензии: Building society, Chamber of Commerce, chartered, co-operative, imperial, kaifong, mass transit, municipal, royal, savings, tourist association, trust, trustee, underground railway, bank, insurance, assurance, reinsurance, fund management, asset management, investment fund.

Применение компаний Гонконга

В связи с тем, что Гонконг играет роль основного торгового центра и ворот в Китай (и в Азию в целом), основная масса компаний, которые регистрируются в Гонконге, создаются в целях ведения торговых операций, либо в качестве холдинговых структур.

Доходы, получаемые гонконгскими компаниями, подлежат обложению налогом на прибыль по ставке 17,5%. Однако облагаются налогом только те доходы, которые получены от деятельности, осуществляемой на территории Гонконга (т.е. применяется «территориальный принцип налогообложения»). Доходы, получаемые гонконгскими компаниями от деятельности, ведущейся ими за пределами Гонконга, подлежат освобождению от налогообложения. Но данное освобождение от налогов предоставляется гонконгским компаниям не «автоматически». Право на получение освобождения от налогообложения необходимо подтвердить перед налоговым органом. Это задача аудиторов, представляющих компанию перед налоговым органом при подаче налоговой отчетности.

В Гонконге отсутствуют налоги на прирост капитала, дивиденды, проценты, роялти, получаемые из-за границы или отправляемые за границу. НДС также отсутствует.

Штрафы

Финансовый год истекает 31 марта, однако налог взимается с дохода, полученного в период бухгалтерской отчетности, который может не совпадать с финансовым годом. Дата уплаты налога на прибыль для отдельных физических и юридических лиц различна и устанавливается Департаментом внутренних доходов. С налогоплательщиков, не внесших платежи в срок, взыскивается штраф в сумме 5% от суммы налога (если налог не уплачен в течение 6 месяцев, штраф возрастает до 10%). Департамент может согласиться на приостановку выплат, если налогоплательщик обжалует его действия в суде. Однако если Департамент выигрывает дело, плательщик облагается дополнительным 7%-ным штрафом.

Налог на недвижимое имущество

Данным налогом облагаются собственники недвижимого имущества, находящегося в Гонконге. Ставка налога составляет 16% от стоимости зданий, помещений, земельных участков и иного недвижимого имущества.

Налог на заработную плату:

Налог на заработную плату также взимается со всего компенсационного пакета, предоставляемого сотруднику. Для определения необходимости уплаты данного налога или освобождения от него применяется следующий «тест» на место трудоустройства:
трудовой контракт согласован, вступил в силу и исполняется в Гонконге;
официальное местонахождение (адрес прописки, юридический адрес) работодателя в Гонконге;
оплата труда производится в Гонконге.

В случае утвердительных ответов на эти пункты, доход работника облагается налогом. Ставка налога ранжируется в зависимости от величины получаемого сотрудником дохода:

• Ниже HK$35,000 - 2%
• HK$35,000 - HK$65,000 – 7%
• HK$65,000 - HK$95,000 – 12%
• HK$95,000 и выше – 17%

Если сотрудник, который не является трудоустроенным в Гонконге, исполняет какие-либо обязанности в течение своего визита в Гонконг, то полученный им за этот период доход:
не облагается налогом, если срок пребывания в Гонконге менее 60 дней в течение года;
облагается налогом, если срок пребывания в Гонконге более 60 дней в течение года.

Сотрудник, исполняющий все свои обязанности за пределами Гонконга, освобождается от уплаты налога на заработную плату в Гонконге.

Налог с вознаграждения директоров

Законодательство Гонконга определяет позицию директора в качестве должности (office), занимая которую лицо уполномочено осуществлять управление компанией. Так как гонконгская компания зарегистрирована в Гонконге, то считается, что управление компанией ведется в Гонконге. Таким образом, вознаграждения директоров (Director Fee), отраженные в бухгалтерской отчетности гонконгской компании, подлежат налогообложению не зависимо от количества дней, проведенных в Гонконге за год и от того, вела ли компания коммерческую деятельность.

В Гонконге применяются прогрессивные ставки налога на заработную плату. Тем не менее, существует возможность частичного или полного освобождения дохода директора от налогов, в случае если директор осуществляет свои функции как наемный работник (employment). Полученный директором доход, соответственно, рассматривается в качестве заработной платы наемного работника, что увеличивает шансы на освобождение от уплаты налога на заработную плату в Гонконге при условии, что директор провел в Гонконге не более 60 календарных дней в году.

Регистрационные сборы

Все гонконгские компании (вне зависимости от того, ведут они бизнес в Гонконге или нет) обязаны оплачивать регистрационные сбор (business registration fee), размер которого в настоящее время установлен в сумме 2.600 гонконгских долларов. Сбор должен быть оплачен в течение одного месяца со дня учреждения компании, и впоследствии – ежегодно.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

У Гонконга подписан целый ряд налоговых соглашений в отношении морских и авиаперевозок со следующими странами: Австралия, Австрия, Бахрейн, Бирма, Бразилия, Бруней, Великобритания, Вьетнам, Германия, Израиль, Индия, Индонезия, Италия, Канада, Катар, Китай, Люксембург  Маврикий, Малайзия, Непал, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты, Оман, Пакистан, Россия, Сингапур, США, Таиланд, Турция, Филиппины, Франция, Швейцария, Шри-Ланка, Эстония, Южная Корея, Япония.
Полноценные договоры об избежании двойного налогообложения Гонконг подписал с тремя странами: Бельгия, Китай, Таиланд. В настоящее время ведутся переговоры с Индией.

Директора

Каждая компания должна иметь как минимум одного директора, допускается наличие корпоративных директоров (юридических лиц). Директорами могут быть резиденты любой страны.

Необходимость местных директоров

Согласно законодательству Гонконга директорами могут быть резиденты любого государства, однако страна, резидентами которой являются директора компании, может признать гонконгскую компанию своим налоговым резидентом, что может привести к двойному налогообложению, поэтому обычно рекомендуется назначать директорами резидентов тех стран, где сложившаяся практика не приводит к налогообложению доходов предприятия.

Акционеры

Минимум два, акционерами могут быть как физические, так и юридические лица – резиденты любой страны.

Офис

Финансовая отчетность

Ежегодно компании должны представлять годовой отчет (Annual Return), за несвоевременное его представление взимается штраф. Все гонконгские компании должны вести бухгалтерскую отчетность, которая должна храниться в зарегистрированном офисе компании или в другом месте в соответствии с решением директоров.

Каждая компания должна назначить аудитора, который должен являться членом гонконгской ассоциации бухгалтеров и обладать соответствующим сертификатом. В Гонконге нет требования о представлении бухгалтерской отчетности в Регистр Компаний.