Новые тенденции оффшоров

 

Во все времена существовали противоречия между бизнесом и властью. Они порождены несовпадением основных целей и мотивов своего возникновения и существования. Но, вместе с тем, эти два института успешно сосуществуют и развиваются, находя определенные компромиссы, так как друг без друга жить не могут. Бизнес производит ВВП, является основным налогоплательщиком, то есть содержит власть. А та, в свою очередь, исполняет функции, не присущие бизнесу, как то законодательные и исполнительные, оборону, правопорядок, подготовку кадров и различные социальные функции.

 

Вместе с тем, хоть бизнес и понимает, что власть необходима, и ее надо содержать, редко налоговые расходы признаются бизнесменами оптимальными и абсолютно оправданными. Обычно власть и чиновники в функции управления менее эффективны, чем это допускается в бизнес-структурах. И чем неэффективнее государственная власть в лице чиновников, тем чаще они склонны превышать свои полномочия. Например, злоупотреблять властью, получая выгоду в виде денег (взятки), или в результате прямого или косвенного участия в коммерческих предприятиях. Для достижения этого у них имеются возможности составлять удобные для себя тексты законов, а также административные ресурсы, в том числе и в лице силовых структур.

 

Баланс между силой коррупции и интересами общества достигается путем активного противодействия общества (контроль со стороны общественных организаций и прессы) и за счет пассивных методов (голосование на выборах органов власти и попытки снизить влияние чиновников на бизнес путем его разносторонней мимикрии). К последним можно отнести и использование оффшорных компаний.

 

Кто-то может воскликнуть: «А при чем здесь оффшоры? Все знают, что оффшоры применяются жуликами для вывода активов за границу и ухода от налогов!» Вместе с тем, как показывает практика и статистика, это мнение не только является крайне ошибочным, но и, как мне думается, искусственно навязываемым некоторыми наиболее коррумпированными чиновниками и некомпетентными журналистами.

 

Действительно, путем использования оффшорных компаний можно эффективно снизить налоговое бремя российского предприятия, а иногда получать доход от бизнес-операций исключительно за рубежом, не платя налогов нигде. Но надо признать, что людей, не платящих налоги, в природе не существует. Есть различные варианты изъятий в бюджет, против которых бессильны даже самые «супероффшорные» схемы. Достаточно вспомнить про НДС, таможенные пошлины и различные сборы, акцизы, налог на имущество (недвижимость). Покупая товары или услуги на территории России, любой человек является конечным носителем вышеуказанных платежей. И чем он богаче, тем больше покупает, тем больше финансирует государство.

 

Наивно думать, что богачи не платят подоходный налог. Любой из них выделяет на эти цели определенную сумму, чтобы хотя бы формально быть «как бы чистым» перед законом. Но так как подавляющее большинство предпринимателей работают с использованием инофирм, излишний налоговый пресс, мешающий развитию бизнеса и уменьшающий конкурентоспособность российских предприятий, самостоятельно снижается ими до допустимого уровня. Таким образом, в России с помощью оффшорных компаний реализуется передовой принцип: налоговое бремя должно быть перенесено с предприятий, являющихся инструментом повышения ВВП, на физическое лицо, получающее личные доходы в качестве платы за труд или в результате инвестиций.

 

В нашей стране налоговые причины создания оффшорных компаний уходят на второй план. Главными для отечественных предпринимателей становятся те, что вызваны главными раковыми опухолями России: коррупцией и несовершенством законодательства. Следствиями этих болезней являются корпоративные проблемы во всем своем многообразии, несоразмерно высокие имущественные риски, поборы чиновников, новый виток неэффективного госуправления. При чем здесь последнее? – А при том, что пока во власть стремятся ради личной наживы, наивно надеяться, что «бизнесмены от власти» будут работать не для себя, а для общества.

 

Итак, сказав все это, надо отметить, что в сложившейся ситуации бизнес не может активно бороться с перечисленными бедами. Но он может существенно снизить их негативное влияние и даже создать системные условия, при которых их развитие замедлится и перейдет в фазу угасания. Как не парадоксально, но это достигается за счет использования «оффшорных технологий». В данном случае, под термином «оффшорные» я подразумеваю все, что связано с предприятиями, создаваемыми не только в классических «безналоговых оазисах», но и вообще за рубежом (это мнение, соответствует и мнению наших чиновников, которые к оффшорным относят большинство штатов США, часть Великобритании, Нидерланды, Данию, Ирландию, Кипр, Арабские Эмираты, видя в проявлении грамотного государственного подхода к привлечению капиталов и бизнес-активности в этих странах только негатив).

 

Попробуем кратко перечислить новые тенденции в использовании оффшорных технологий. Повторюсь, многие из них лишь косвенно связаны с оптимизацией налогообложения и преследуют эту цель лишь заодно с основной.

 

Листинг на зарубежных биржах. Как показала жизнь, несмотря на то, что в России были предприняты шаги по совершенствованию законодательства в теме IPO, инвесторы гораздо охотнее вкладывают свои капиталы в акции, выпущенные иностранными материнскими компаниями российских «дочек» и торгуемые на иностранных биржах. Отмечается, что если отечественное предприятие прошло листинг одновременно в России и за рубежом, те его акции, что продаются за границей, сейчас стоят дороже, чем в России. Иностранные инвесторы с большим доверием относятся к отчетности по правилам МСФО, для них надежнее вести сделки с акциями в рамках понятной им системы права. А многие из них считают и налоговые потери от сделок с ценными бумагами, так как в России они пока существенно выше.

 

Минимизация имущественных рисков путем учета активов на балансе иностранного предприятия, не получающего активных доходов и не обремененного рисками. Оппоненты могут сказать, что этот хрестоматийный вариант успешно применяется и внутри России, да вот только у нас он имеет множество «критических точек», порожденных отсутствием законодательной базы о холдингах. А та, что разрабатывается, к сожалению, заранее обещает быть куцей и неэффективной.

 

Защита собственности от рейдеров. Захватчики, как правило, активно использующие связи с властными структурами, во многих ситуациях практически бессильны, если активы являются собственностью инофирмы, или если российское предприятие принадлежит иностранному.

 

Вынос места управления за границу. Если управляющей компанией является иностранное предприятие, либо бизнес в России ведется через филиал инофирмы, первичная документация по деятельности российской компании может храниться за рубежом. Это исключает паралич коммерческой или инвестиционной деятельности в случаях неожиданных визитов недружелюбных проверяющих и выемки документации. При этом выгодно хранить за рубежом и информационные базы о поставщиках, покупателях, сети сбыта – нет риска, что к ним получит доступ нанятый конкурентами представитель силовых структур.

 

Облегченные, но легитимные процедуры продажи предприятий / смены собственника. Не так часто можно найти собственника российской компании, который со спокойным сердцем думает о совершенных в прошлом сделках по приобретению им акций / долей своей компании. И ряд технологий по недружественным поглощениям и захватам связан именно с тем, что в истории предприятия были страницы, написанные не совсем в соответствии с действующим законодательством. Это законодательство не было совершенным ранее, не является таковым и сейчас. Значит, почти у каждого можно найти какие-то ошибки в соблюдении процедур и регламентов, признать сделки с акциями недействительными, и отобрать компанию. Если же сделка происходила в иностранной юрисдикции, то она не имеет отношения к российским правилам. А переход права собственности, осуществляемый с помощью иностранных адвокатов, оспорить, как правило, исключительно сложно. Вот почему многие сделки по продаже российского бизнеса происходят за границей на уровне иностранных холдинговых компаний, которым принадлежат российские предприятия. Кроме того, в ряде случаев, смена собственников за рубежом возможна по упрощенным процедурам, быстро, без уплаты пошлин, сборов и налогов.

 

Использование преимуществ трастового законодательства. Классические оффшорные трасты являются эффективным инструментом, используемым при владении и управлении активами, передачи их наследникам, минимизации имущественных рисков. Преимуществ так много, что тема заслуживает отдельной публикации. К сожалению, система права, действующая в России, не признает институт трастов, поэтому людям приходится использовать зарубежные юрисдикции.

 

Справедливое разрешение споров. Российские суды пока нельзя назвать независимыми, а судей – гарантировано не берущими взяток. Риски отечественного судопроизводства ликвидируются путем переноса возможных споров в иностранную юрисдикцию. Это возможно в том случае, если имущество зарегистрировано за границей, или минимум один из спорщиков – иностранное предприятие. В последнем случае таковым может быть иностранная холдинговая компания – акционер российской группы. Таким образом, достигается не только предсказуемая справедливость итогов судебного спора, но и существенное снижение издержек.

 

Соглашения акционеров. Неожиданный выход одного из участников предприятия и выплата его доли, неисполнение предварительных договоренностей партнерами, неадекватное поведение наследников могут повлечь крах бизнеса остальных партнеров. Да, можно договориться «на берегу», записать все это в соглашении акционеров, но российский суд даже не будет рассматривать эту бумагу. Как же добиться того, чтобы все договоренности, обеспечивающие внутреннюю стабильность бизнеса, выполнялись? – Заключением соглашения акционеров за рубежом, в той стране, где это оптимально с точки зрения применимого права. Задача снова решается за счет иностранных, в том числе оффшорных компаний.

 

Создание механизмов, обеспечивающих баланс интересов акционеров и менеджеров. Эти механизмы проверены временем за границей, но пока их сложно, даже, скорее, невозможно скопировать на российскую почву. И вновь причина в особенностях российского законодательства. Выход – перенести договоренности, систему сдержек и противовесов, систему поощрений и наказаний за рубеж.

 

Использование режима гарантий, предоставленного в России иностранным инвесторам. Да, мы будем использовать российское законодательство об иностранных инвестициях. Однако, как показала практика, оно работает и защищает интересы иностранных инвесторов в тех случаях, когда российские лица остаются без должной защиты. В том числе и по этой причине многие проекты осуществляются от лица иностранных компаний.

 

Завершим краткий и далеко неполный перечень оффшорных вариантов утверждением, что многие отечественные компании выходят на международные рынки под именем собственных иностранных компаний. Они созданы так, что внешне не аффилированы с российскими, и это позволяет избежать дискриминации, существующей за рубежом в отношении к российским компаниям и капиталам, обезоружить противников российской экономической экспансии.

 

Да, возможно, от термина «оффшорный» иногда попахивает душком агрессивного налогового планирования, отмывания денег, криминальных операций. Но не надо путать причину со следствием. Иностранная компания – лишь инструмент бизнеса. И святую профессию врача кое-кто может попытаться дискредитировать только тем, что Джек Потрошитель использовал скальпель. Давайте же не будем считать преступным инструмент, и начнем смотреть в суть вещей. А, как показывает анализ, для России оффшорные технологии зачастую являются панацеей от многих бед, характерных для современного периода развития нашей страны.

 

 

М. Ю. СОБОЛЕВ,

Вице-Президент Группы компаний

Consulco International